城镇土地使用税治理系统

系统简介

利用自然资源局土地不动产登记数据，加强城镇土地税源管理，从登记、减免、应税、核减、申报、缴款等环节逐一规范，自动比对分析纳税人在金三系统中土地税源“未登记、登记不规范、应税面积不足、减免不规范、核减不规范”等疑点，并对风险任务应对实现全过程闭环管理。

主要特点

客观数据为驱动

本系统的核心设计思路是通过对第三方客观数据的采集、共享与利用，来驱动税务金三系统税源管理的规范提升，税源管理工作模式由以前的事项驱动转变为客观数据驱动。

规范基础为重点

规范基础是税源管理的最基本重要的一环，尤其对财产和行为各税，因此本系统的设计思路重点是以第三方权威数据逐步精准金三的基础登记数据，从源头规范管理、堵塞漏洞，引导纳税人提升遵从度。

闭环式管理链条

本系统是以特征建设、数据采集、疑点识别、任务推送、疑点应对、验证反馈及抽查复审为闭环设计的管理工作链条，链条各关键节点遵循分权、控权和规范用权的设计思路，使整体数据管税工作在规范、有序、合理、高效的状态下开展。

主要作用

由于历史征纳信息不对称，纳税人遵从度不高等原因，造成土地税源管理工作存在一定盲区。
该系统主要解决以下问题：

“漏登漏管”问题

由于纳税人未主动据实申报土地税源信息，从而使得部分土地税源漏登漏管，而我们在实际征管中又很难及时发现。

“打包登记”问题

金税三期之后深化了税收管理的颗粒度，将以前停留在纳税人层级的管理深入到纳税人所拥有的财产层级，以“税源管理编号”保持不变为抓手，实现全过程控制，使得申报纳税、征收管理更严谨规范。而历史很多房土数据只要归属于同一纳税人，大多采用“打包合并登记”的方式（尤以房地产行业突出），这些数据移植到金三则变成了“不规范数据”，也不便于全过程的清晰控制和管理，因此这部分数据亟待规范。

“违规减免”问题

由于缺少土地用途等关键属性的详细信息，造成部分纳税人违规利用减免政策的问题。

“打包核减”问题

同前原因，使得房地产企业的土地存在大量的“打包核减”的不精细情况，该问题应在规范登记的基础上进一步规范核减的信息。

工作原理

利用土地不动产登记信息，以“不动产权证号”为“关联字段”自动比对金三财行税模块的土地登记数据，识别未登记、登记面积不足或未及时变更登记的数据，产生疑点任务推送至所属税务机关或税收管理员完成疑点任务应对工作。

应用流程

业务流程

该系统的工作流程是一个闭环式的管理链条：土地数据采集、税土数据比对、疑点任务推送、管理员核实情况、纳税人规范金三登记数据、税土数据验证比对并消除疑点。

数据采集环节

与不动产登记部门沟通建立数据交换规则，系统支持接口方式及EXCEL导入方式。

税土数据比对

为了减少基层工作量，系统首先采取预比对规则，剔除掉已在金三规范登记的数据。预比对是利用“土地不动产权证号”为“关联字段”自动比对金三财行税模块的土地登记数据。分析比对分两个层级：第一级首先是在金三未找到对应权属证号的土地数据集将成为该任务项下的“未登记”疑点数据；如果有登记则第二级再比对登记面积是否一致，如果不一致，则该数据集将成为该任务项下的“计税依据有误”的疑点数据。

疑点任务推送

疑点任务推送是将识别出的疑点数据按纳税人归属推送至对应的主管税务机关及主管税务人员。

管理员核实情况

管理员收到疑点任务后，联系纳税人采取“获取凭证资料”或“下户核查”的方式明确纳税人“土地实际占用面积”情况，并录入本系统（若管理员确定的“实际占用面积”大于等于国土提供的权属面积，则自动保存生效；若管理员确定的“实际占用面积”小于等于国土提供的权属面积，则需要主管领导审批后方可生效）。

纳税人规范金三数据

由纳税人依据税方提供的《土地税源规范登记操作指引》将管理员最终确定的实际情况在金三中规范录入。

税土数据验证比对

由本系统验证比对纳税人与管理员双方录入的信息是否一致，一致则疑点消除，不一致则疑点任务继续存在。

应用效果

某县税务局利用本系统开展为期半年的城镇土地使用税专项治理工作，实时共享6万多宗土地登记信息，识别疑点数据979条，涉及土地面积1286.3万平方米，共发出挂号信6份、律师函400余份，登报公告送达1次（49户企业）；已清理土地223宗，追缴土地使用税及滞纳金共入库1.4亿余元。同时涉及查封数据198条，土地宗数92宗，权属人64户，已全面移交税方法律顾问律师事务所，同法院衔接在处置土地时优先补缴税款及滞纳金。